楼市低迷影响财税收入 房地产营业税告别高增长
财政部7月15日发布上半年税收收入情况显示,2014年上半年全国税收总收入64268.74亿元,完成预算53.5%,同比增长8.5%。税收收入实现平稳增长,主体税种收入增速分化。税收结构的调整,反映出经济结构调整的优化效应正在显现。
增值税回落源于下游减税增多
在税收总收入中,国内增值税收入占比为23.6%。其税基大体相当于工业增加值和商业增加值,因此与宏观经济景气度密切相关。2014年1至6月,国内增值税实现收入15196.8亿元,同比增长6.1%,增速有回落趋势。
营改增试点不断推开,增值税为何不增反降?社科院财经战略研究院税收研究室主任张斌分析说,营改增试点扩围后下游减税增多。换言之,增加了工业及商业增值税纳税人的进项抵扣,减少了增值税收入。
导致国内增值税增速回落的另一个重要原因是工业增加值的同比放缓。数据显示,前5月,工业增加值同比增长8.7%,增速下降0.7个百分点。41大类工业企业产值中,有28大类增速放缓。
财政部税政司有关负责人表示,价格水平下降,也拉低了增值税的增速。2014年1至5月工业生产者出厂价格同比下降1.9%,导致增值税税基缩小,税收下降。此外,“2013年8月,国家对月收入小于2万元的小型微利企业免征增值税和消费税,也减少了增值税收入。”该负责人说。
从行业看,在19个重点工业行业中,煤炭、钢坯钢材、酒、原油行业增值税收入同比下降分别为27.8%、18%、12.3%、11.6%。与此同时,也有结构调整带来的好的迹象出现,比如,批发业、零售业同比分别增长4.8%和1.5%。交通运输业和现代服务业增值税收入增长显著,同比分别增长187%和88.9%。由此也可以看出,第三产业在结构调整中得以快速发展。
商品消费促多税种恢复性增长
上半年,以汽车消费为典型代表的“猛增”的商品消费,推动了相关消费税、企业所得税以及车辆购置税等实现平稳增收。
据了解,汽车行业保持良好的增长势头。1至5月我国汽车产销分别完成992.8万辆和983.8万辆,比上年同期分别增长9.4%和9.0%。在此推动下,汽车消费税同比增加37.44亿元,增速为8.7%,汽油消费税同比基本持平。同时,上半年汽车行业利润总额同比增长29.6%,由于企业所得税的税基是应纳税所得额,因此也带动汽车企业所得税增幅较大,同比增长37.3%。
此外,由于汽车销量上升,2014年1至6月车辆购置税完成1444.3亿元,同比增长16.8%,比去年同期增速上升了3个百分点。
财政部财科所副所长白景明表示,商品消费结构转换背景下,税种主要品目收入情况会有所分化。
数据显示,消费类的税种当中,确实存在分化现象。比如,消费税中,在汽车消费税增长的同时,酒消费税同比减少11.66亿元,降速为7.6%。再如,企业所得税中,汽车、建材、电信设备、租赁和商务服务业企业所得税增幅较大,但是,煤炭、原油、钢坯钢材和有色金属等行业企业所得税受经济结构调整影响,同比下降幅度较大,分别下降48.3%、29.6%、15.7%和7.7%。
楼市降温致房产交易环节税增速放缓
房地产市场的降温,在财税收入中亦有体现。上半年房地产营业税等告别以往动辄百分之二三十的高增长,印证着楼市的低迷。
数据显示,2014年1至5月,商品房销售额比上年同期增速回落了61.3个百分点。上海财经大学教授胡怡建说,受房地产市场量价齐跌影响,房地产相关税费收入增速放缓,二季度增幅比一季度低,尤其是4月和5月,一度出现房地产营业税和房地产企业所得税负增长。比如,1至6月,房地产营业税同比增长6.6%,比去年同期增速回落39.1个百分点。
尤其值得关注的是,地方小税种中的契税,增幅下行明显,上半年完成2174.18亿元,同比增速回落了28.1个百分点。财政部税政司有关负责人解释说,契税的税基大体相当于土地和房产的交易总金额。土地的交易额与国土部门的用地规划密切相关,房产的交易额主要受新建住房和二手房的交易量和价格的影响。因而,房地产交易疲软,是导致契税增速回落的主要原因。
另一个值得注意的数据是,在房地产交易环节税收增速放缓的同时,6月份耕地占用税、城镇土地使用税却再现30%以上的高增长。从上半年整体的情况来看,城镇土地使用税完成1061.71亿元,同比增长16.6%,比去年同期增速上升了8.6个百分点。专家警示说,耕地占用税、城镇土地使用税都属地方税,6月份的高增长除了说明市场对未来预期并没有很悲观外,也不排除加强税收征管因素,因而,应加大力度防止为完成税收任务的“过头税”等行为。
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