依托增值税发票升级版贵州国税局大数据中淘金

                              杨勇 黄敏 何敏 本报记者 周挺

        贵州省国税局依托增值税发票系统升级版，构建税收风险管理指标体系。2015年，通过对纳入升级版的10.8万户纳税人的2000多万条电子底账数据的分析比对，核查出疑似风险纳税人1.78万户，发现风险企业1022户，查补税款3.6亿元。

                                                                                  28个指标织密税收“网眼”

        记者在采访中了解到，贵州省国税局依据增值税发票系统升级版中的电子底账数据，结合金税三期核心征管系统、增值税防伪税控系统中企业发票开具情况、认证报税情况、纳税申报情况等信息数据，制定了涉及发票使用、征管申报、关联分析、经营规律的四类28项风险指标体系，织密了税收风险过滤大网。

        在将纳税人涉税数据信息纳入指标体系“过筛”后，该局共筛选出存在月开票金额较大、发票开具份数较多、进项抵扣税额畸高、税负偏低等风险疑点的纳税人17832户。其中，仅针对“一址多照”单个疑点分析，就提取了1147户风险纳税人名单。

                                                                                  差异化应对排查风险“雷区”

        贵州省国税局副局长龙晓耘告诉记者，疑点风险企业名单出炉后，贵州省国税局建立了“分级负责、横向协作、信息共享、上下联动、绩效考核”的工作机制，对所有存在风险疑点企业的涉税数据信息逐户进行核查，涉及发票1396.03万份，发票开具金额14149.74亿元，最终核实风险纳税人1022户。

        对风险纳税人开具及取得的增值税专用发票，以及核查中发现的异常发票，税务机关要详细核查比对其金额、税额、品目、受票方、时间段等项目。2015年10月，贞丰县国税局对一建材公司进行电子底账数据和认证抵扣信息进行查询评估比对后，发现该公司并无货物运输车辆，却存在大量石油公司开具的增值税专用发票进行进项抵扣。税务人员抓住这一疑点对企业开展纳税评估，评估补缴税款、滞纳金、罚款共计30.9万元。

        据贵州省国税局货物和劳务税处处长谢学刚介绍，通过增值税发票系统升级版电子底账监控，贵州国税系统发现涉税违法行为线索并移送税务稽查处理的风险企业有53户。目前，已查处虚开和取得虚开增值税专用发票企业25户，涉及发票6854份、税额1.3亿元。有153户存在纳税信用等级较低、一址多照等风险的纳税人被采取了暂停供票、调减用票量、控制最高开票限额及限制离线开票等风险防范措施。

                                                                                  深挖细查起底漏洞“大鱼”

        龙晓耘说：“用好发票系统功能，用活发票数据，在堵塞税收漏洞的同时，还能提高打击涉税违法行为的精准性，及时发现管理薄弱环节，提升征管质效。”贵州省六盘水市国税局在增值税发票系统升级版电子底账数据分析中发现，境内有3家钢材公司进项发票全部来自省外企业、销项发票只开往省外企业，但无一张货物运输发票，明显不符合常规。进一步核查发现，3家企业的办税人、法定代表人、开票对象、受票对象等信息有多项重合。根据这些风险特征，该局对同时符合“一年内开业”“经营钢材”“购销两头在外”等条件企业进行全面筛选，又发现6家情况类似钢材经销公司。9家公司的进项发票、销项发票均有交叉，初步判断有涉嫌虚开发票的嫌疑。该局立即与公安经侦部门组建专案组深入调查，抓获犯罪嫌疑人8人，税控机、打印机14套、涉案企业工商税务登记资料15套，以及未开出的空白增值税专用发票、物证、书证若干。最终查实，该案9家公司共计涉嫌虚开增值税专用发票3376份，金额3.29亿元，税额5587万元，涉及12省市502户企业。

        贵州省国税局局长卢自强表示，2016年要进一步完善风险指标，开发应用基于升级版的增值税发票数据风险监控平台，实现升级版的全覆盖，不断提升运用大数据分析手段防范税收风险的能力和水平。